Tax credit produzione cinematografica - Anno 2025

Il bando mette a disposizione delle imprese di produzione cinematografica un credito d'imposta per la realizzazione di opere cinematografiche riconosciute di nazionalità italiana, previsto dall'articolo 15 della Legge n. 220/2016. Si tratta di un'agevolazione fiscale diretta, non di un contributo a fondo perduto, che si traduce in una riduzione delle imposte dovute commisurata ai costi sostenuti per la produzione dell'opera.

L'incentivo è rivolto esclusivamente ai produttori cinematografici costituiti in forma di società di capitale, con sede legale nello Spazio Economico Europeo e soggetti a tassazione in Italia per residenza fiscale o per la presenza di una stabile organizzazione nel territorio nazionale, alla quale sia riconducibile l'opera audiovisiva per cui si richiede il beneficio. Sono espressamente escluse le associazioni culturali e le fondazioni senza scopo di lucro. Dal punto di vista dimensionale, la misura non prevede soglie legate alle dimensioni aziendali nel senso tipico (micro, piccola, media impresa), ma stabilisce requisiti patrimoniali minimi: capitale sociale interamente versato e patrimonio netto non inferiori a 40.000 euro, soglia ridotta a 10.000 euro per i soggetti che producono cortometraggi.

Sul fronte settoriale, è richiesta la classificazione ATECO J 59.11, con l'unica eccezione rappresentata dai produttori che presentano domanda per la produzione di videoclip. L'impresa richiedente deve inoltre essere in regola con gli obblighi previdenziali, fiscali, assicurativi e in materia di igiene e sicurezza sul lavoro, deve applicare i vigenti contratti collettivi nazionali di lavoro, non deve trovarsi in situazioni ostative alla contrattazione con la pubblica amministrazione, non deve avere in corso procedure concorsuali di liquidazione e deve operare nel rispetto del protocollo settoriale contro molestie e violenze nei luoghi di lavoro, sottoscritto dalle organizzazioni datoriali e sindacali maggiormente rappresentative del comparto cine-audiovisivo.

Il credito d'imposta è ordinariamente pari al 40 per cento del costo eleggibile di produzione dell'opera, con un limite massimo fissato a 9.000.000 di euro per opera. Tale tetto sale a 18.000.000 di euro nel caso in cui almeno il 30 per cento delle risorse impiegate nella produzione provenga da Paesi al di fuori dell'Italia, configurando così un incentivo aggiuntivo per le produzioni con una componente internazionale significativa.

Per un produttore cinematografico, questo strumento rappresenta un'opportunità concreta di ridurre il carico fiscale in misura rilevante rispetto ai costi di realizzazione delle proprie opere, con un tetto massimo di beneficio tra i più elevati nel panorama degli incentivi fiscali culturali italiani. La presenza di una soglia aumentata per i progetti con co-finanziamento estero rende la misura particolarmente interessante anche per chi opera in contesti di coproduzione internazionale. Il testo non riporta scadenze specifiche per la presentazione delle domande relative all'annualità 2025, né descrive nel dettaglio la procedura di accesso, elementi che è opportuno verificare direttamente presso il soggetto gestore competente.